КОМПЛЕКСНАЯ АВТОМАТИЗАЦИЯ МАГАЗИНОВ и HORECA "ПОД КЛЮЧ"
+7 (812) 327-5141
заказать звонок
info@trade-drive.ru
ЕНВД запретили торговать маркированными товарами
Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" вступил в силу и запретил «вмененщикам» продавать товары, подлежащие обязательной маркировке (обувь, одежда и изделия из меха и т.д, кроме табачных изделий). Это было давно ожидаемое действие со стороны Минфина, поэтому нам важен не сам факт запрета, а его детали.
Самое важное – срок. Уже с 1 января 2020 года будет запрещено применять ЕНВД при торговле маркированными товарами (обувью, лекарствами, одеждой и изделиями из меха). Времени остается все меньше и предпринимателям на ЕНВД пора готовиться к выбору и переходу на другие системы налогообложения. Для многих это повлечет за собой необходимость пересмотра экономики своего предприятия.
Следует учитывать, что срок маркировки на товары наступает постепенно, но с 01.01.2020 маркировка становится обязательной для всех товарных категорий, перечисленных в постановлении 792Р (табак, обувь, часть одежды, фотоаппараты, духи, шины и лекарства, изделия из меха). Молочная продукция, например, до 01.06.2020 маркировке не подлежит, а значит торговля такой продукцией с 01.01.2020 не является торговлей маркированными товарами. Это будет относится к новым товарным категориям, которые будут добавлены к маркировке в следующие месяцы. Однако в текущей версии НК запрещено применять ЕНВД только при торговле лекарствами, предметами одежды и изделиями из меха и обувью. Видимо нас всех ждет дополнение к этому закону.
Также стало понятно, что раздельного учета по маркированным и немаркированным товарам с точки зрения налогообложения быть не может. Если ваша компания, например, кроме обуви, продает еще и галантерею (сумки, ремни, сопутствующие товары), то выделить обувь на УСН, а остальное оставить на ЕНВД или патенте не получится – все виды деятельности придется переводить на товарный учет и налогообложение с фактических доходов с соответствующей отчетностью за них. Это следует из изменений в пункте 2 статьи 346 и пункт 6 статьи 346 Кодекса, устанавливающие, что налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю и применяющие единый налог на вменный доход и (или) патентную систему налогообложения, утрачивают право на применение указанных специальных налоговых режимов при осуществлении реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, не относящихся к розничной торговле в соответствии со статьями 346.27 и 346.43 Кодекса
Что считать товаром, подлежащим обязательной маркировке с точки зрения налогообложения?
Таким товаром будет являться вся продукция из товарных групп, указанных в НК и перечисленных в постановлении правительства 792Р, а также лекарственные препараты. Это важное замечание, потому что в следующие полгода-год на рынке еще будет в наличии большое количество остатков этих товарных категорий, которые не имеют коды идентификации, но все равно относятся к товарам, подлежащим маркировке. Иными словами, «распродать остатки и закрыть ЕНВД» не получится, любая продажа пары обуви, приведет к нарушению требований закона и в случае выявления такого нарушения – штрафа и доначисления налогов.
Как ФНС может выявить такие нарушения? Самый очевидный способ – контрольная закупка или контрольные мероприятия. В последнее время такие мероприятия проводят достаточно редко, поэтому можно сказать, что вероятность попасть под них достаточно низкая. Также на вас могут пожаловаться активные граждане, а их жалоба станет основанием для проверочных мероприятий. Насколько это вероятно – решать вам.
По нашему мнению, если вы хотите продолжать законный и безопасный бизнес в торговле маркированными товарами, вам нужно планировать переход на УСН, товарный учет на кассе, работу с ЭДО и все то, что называется «автоматизацией», хотя бы в самом простом виде.
Вам будут интересны другие статьи на эту тему:
Упрощенный порядок маркировки остатков обуви, списание при продаже "для служебного использования" и другие вопросы перехода на маркировку обуви
Обязательная маркировка обуви контрольными идентификационными знаками начинается с 01.07.19. В статье - краткая инструкция, что сделать, чтобы выпускать и продавать такую маркированную обувь.
Маркировка товаров легкой промышленности затронет многие предприятия. Судя по всему это будет непростой процесс со своей спецификой. Давайте рассмотрим его подробнее.
Определен порядок и сроки маркировки остатков обуви, а также этапы перехода на систему маркировки
Очень много предпринимателей, торгующих одеждой и обувью, применяют специальные налоговые режимы - ЕНВД и ПСН. С 2020 года им могут запретить это делать при торговле маркированной продукцией.
Вася Хренов
|
|
В законе упоминают только лекарства, обувь, одежду и меховые изделия. Ни фото, ни табак, ни покрышки там не упомянуты.
|
|
borschev
| ||
| ||
|
Гость
|
|
значит пока можно торговать табаком
|
|
Гость
|
|
А кто-нибудь знает как быть в случае перехода с ЕНВД? Вроде же перейти на новую СНО можно только с 1 января, но понятное дело что в новогодние праздники никто из ЦТОшников не приедет поменять СНО на фискальнике. Чем грозит работа по старой СНО, если в налоговой уже значится работа по новой?
|
|
Гость
|
|
В законе идет речь не обо всей одежде, а только о одежде из натурального меха.
|
|
borschev
| ||
Поэтому - да, вы правы. Тем более что с 1 декабря маркируют не всю одежду, а только ее часть. | ||
|
borschev
| ||
С даты, указанной в заявлении о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, у организации или предпринимателя есть 30 календарных дней для подачи в налоговый орган уведомления о переходе на УСН. Получается, что время у вас есть, но лучше не тянуть. | ||
|
Гость
|
|
Добрый день, обувь тоже кожанная только подлежит маркировке? Или вся?
|
|
borschev
| ||
Это: 15.20.11. Обувь водонепроницаемая на подошве и с верхом из резины или пластмассы, кроме обуви с защитным металлическим подноском. 15.20.12. Обувь на подошве и с верхом из резины или пластмассы, кроме водонепроницаемой или спортивной обуви. 15.20.13. Обувь с верхом из кожи, кроме спортивной обуви, обуви с защитным металлическим подноском и различной специальной обуви. 15.20.14. Обувь с верхом из текстильных материалов, кроме спортивной обуви. 15.20.21. Обувь для тенниса, баскетбола, гимнастики, тренировочная обувь и аналогичные изделия. 15.20.29. Обувь спортивная прочая, кроме лыжных ботинок и ботинок с коньками. 15.20.31. Обувь с защитным металлическим подноском. 15.20.32. Обувь деревянная, различная специальная обувь и прочая обувь, не включенная в другие группировки. 32.30.12. Обувь лыжная. Также эти группы по ОКПД2 дополнительно уточнены кодами по ТН ВЭД: 6401. Водонепроницаемая обувь с подошвой и с верхом из резины или пластмассы, верх которой не крепится к подошве и не соединяется с ней ни ниточным, ни шпилечным, ни гвоздевым, ни винтовым, ни заклепочным, ни каким-либо другим аналогичным способом. 6402. Прочая обувь с подошвой и с верхом из резины или пластмассы. 6403. Обувь с подошвой из резины, пластмассы, натуральной или композиционной кожи и с верхом из натуральной кожи. 6404. Обувь с подошвой из резины, пластмассы, натуральной или композиционной кожи и с верхом из текстильных материалов. 6405. Обувь прочая. Как видите, список исчерпывающий... | ||
|
Гость
|
|
Добрый день!
В законе используется такая формулировка: "реализация лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий, из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками....не относится к розничной торговле для целей ЕНВД". Как правильно понимать это: "вся одежда" или только "одежда из натурального меха"? Объясните,пожалуйста. Заранее благодарю! |
|
borschev
| ||
| ||
|
Гость
| ||
Вот и я так понимаю,что речь идет об одежде из меха.Знать бы как читают это законодатели...? То есть ,если мы на ЕНВД в рознице торгуем одждой без меха, то имеем право в 2020 году продолжать работать на ЕНВД, правильно я рассуждаю? | ||
|
borschev
| ||
 | ||
|
Гость
| ||
Спасибо! | ||
|
Ирина
|
|
Здравствуйте! Производим продукцию ритуального назначения: платья, тапочки тканные. Подлежит ли это маркировке? Кроме того, закупаем туфли кож.зам. Должны ли такие туфли быть промаркированы?
|
|
borschev
| ||
| ||
|
Наталия
|
|
Добрый день, мы (ИП) торгуем в розницу постельным бельем, которое с 01 декабря 2019г внесено в перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке. В статье 346,27 постельное белье не упомянуто.Можем ли мы остаться в 2020 году на ЕНВД?
|
|
borschev
| ||
Вопрос непростой. Вот дословная цитата (П. 58 ст. 2 Федеральный закон № 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"): Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации, для целей настоящей главы не относится к розничной торговле. На наш взгляд "постельное белье" относится к таким предметам одежды, подлежащих маркировке. Но решать - вам. А лучше - запросить разъяснения у вашей ФНС на официальном бланке вашей организации. Любой ответ на такое письмо, или даже факт его регистрации, уже является оправданием ваших следующих решений. | ||
|
Сергей
|
|
Здравствуйте, касательно торговли на системе ЕНВД, применительно к одежде, интересует ваше мнение по вопросу отмены с 01.01.2020 ЕНВД при торговле предметами одежды, о чем сказано в НК РФ. Нужно понимать "обязательная" маркировка или нет, т.к. товары (одежда) будут обязательны к маркировке только с 1 июля 2020 года, согласно постановления правительства , т.е. до указанной даты можно торговать на ЕНВД предметами одежды ?
|
|
borschev
| ||
| ||
|
Алексей
|
|
Здравствуйте.
Подскажите пожалуйста как быть,в растерянности что то. Торгуем табачной продукцией.Сейчас на УСН 6%,так было выгодней из за большого торгового сбора,собираемся переезжать в спальный район в конце декабря и надумал перейти на патент,стоит ли переходить или остаться на 6%,в связи с непонятной ситуацией по патенту в ближайшем будущем(или все таки для табака дадут 2020 год доработать? |
|
borschev
| ||
| ||
|
Гость
|
|
borschev, Спасибо Вам большое за прояснения вопроса.
|
|
Elena
|
|
Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста как понимать "С 1 января 2020 года вводится запрет на применение ЕНВД по рознице, если налогоплательщик продал товары, не относящиеся к розничной торговле на основании статьи 346.27 НК РФ" У нас общепит на енвд в продаже есть напитки (соки, пепси, пиво) продукты имеем ли право оставаться в 20 году на енвд? как я понимаю запрет касается именно розничной торговли, но мы же не розничная торговля, а организация общественного питания. |
|
borschev
| ||
Цитата из НК: 2.3. Если по итогам налогового периода у налогоплательщика средняя численность работников превысила 100 человек и (или) им было допущено нарушение требования, установленного подпунктом 2 пункта 2.2 настоящей статьи, и (или) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 6 и 7 пункта 2 настоящей статьи, им была осуществлена реализация товаров, не относящаяся к розничной торговле в соответствии с абзацем двенадцатым статьи 346.27 настоящего Кодекса, он считается утратившим право на применение системы налогообложения, установленной настоящей главой, и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором были допущены нарушения указанных требований Речь только о подпунктах 6 и 7 пункта 2, а это только розничная торговля. А общественное питание, это следующие подпункты 8 и 9. Т.е., требование не продавать продукцию собственного производства, например, относится только у розничной торговле. Если продаёте в общепите, то всё нормально, можете работать по ЕНВД. Это наше мнение. | ||
|
Sveta
|
|
Здравствуйте! Ситуация такая: есть магазин компьютерной техники и магазин спортивных товаров. ИП находится на ЕНВД. В магазине спортивных товаров реализуются бутсы футбольные и ботинки лыжные - часть обуви уже получаем промаркированную, здесь все понятно. Но, непонятно нужно ли переходить на другой вид налогообложения или еще год можно использовать ЕНВД? Заранее спасибо.
|
|
borschev
| ||
| ||
|
Гость
| ||
| ||
|
Гость
|
|
Кто что лепить:
Причем ввод в оборот, оборот и вывод из оборота немаркированных обувных товаров допускается до 1 марта 2020 года ( Правительства РФ от 05.07.2019 № 860). Таким образом, до 1 марта 2020 маркировка обуви не является обязательной, поэтому применять ЕНВД при продаже обуви в розницу можно.Напомним, что реализация "запрещенной" обуви на ЕНВД лишает налогоплательщика права на спецрежим и автоматически переводит его на общую систему налогообложения с начала квартала, в котором было нарушение ( № 325-ФЗ). В связи с этим плательщикам на ЕНВД заранее стоит задуматься о выборе иного режима налогообложения. Если они планируют в 2020 году применять УСН, то необходимо подать в налоговую инспекцию уведомление до 31 декабря 2019 года (). Торговать "запрещенными" товарами на УСН и одновременно применять ЕНВД по другой деятельности не запрещается (см. ). При этом налогоплательщику, который хочет после 1 марта 2020 года применять УСН в отношении торговли обувью, обязательной к маркировке, все равно необходимо подать уведомление о переходе на УСН до 31 декабря 2019 года, но до 1 марта 2020 года не учитывать в целях исчисления УСН доходы от продажи обуви, а включать их в доходы от деятельности на ЕНВД. |
|
Гость
|
|
С 1 января 2020 года ЕНВД и ПСН нельзя применять только при торговле одеждой из натурального меха.
Дата публикации 04.12.2019 Документ Письмо Минфина России от 07.11.2019 № 03-11-11/85747 Комментарий Минфин России в письме от 07.11.2019 № 03-11-11/85747 разъяснил, какая одежда попадает под запрет для продажи на ПСН и ЕНВД. С 1 января 2020 года не будет признаваться розничной торговлей продажа тех предметов меховой одежды и принадлежностей к ней, маркировка которых сейчас осуществляется в соответствии с постановлением Правительства РФ (, от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Это предметы одежды из:
Всей остальной одеждой, даже той, маркировка которой планируется в ближайшее время (см. распоряжение Правительства РФ ), можно торговать на ПСН и ЕНВД. |
|
Гость
|
|
Становится ясно.
Для всех категорий товаров которые включены в обязательную маркировку с 2020 года. Надо подать на УСН (подстраховаться так сказать) А далее применять как написано выше. Для одежды из меха только УСН. Для обуви до 1 марта ЕНВД после УСН. Что касается одежды и текстиля там вроде до 1 июля ЕНВД с 1 августа УСН. Поэтому все подаем заявление на переход на УСН что будет применяться. Пока есть сроки на ЕНВД УСН подаете нулевую |
|
Гость
|
|
это лучший вариант чем потом на ОСН
|
|
borschev
| ||
Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации, для целей настоящей главы не относится к розничной торговле. Дословный термин - "товары, подлежащие маркировке", а не "маркированные товары". По 792Р обязательная маркировка одежды наступает с 01.12.19, обуви с 01.07.19. То, что запрещен оборот немаркированной продукции по обуви с 01.03.20 никак не относится к термину "товары, подлежащие маркировке". И ответы ФНС в регионах подтверждают такое же толкование этой нормы. | ||
|
Гость
|
|
Здравствуйте. Я ИП на ЕНВД услуги. С апреля 2020 года буду продавать шины в розницу. Могу ли я продавать шины на ЕНВД или необходимо УСН? Если необходимо УСН когда можно подать заявление?
|
|
borschev
| ||
| ||
|
Гость
|
|
Здравствуйте.. Торгую духами и домашней одеждой.. Сейчас работаю на Енвд.. Нужно ли переходить на Усн с 1.01.2020г..
|
|
borschev
| ||
| ||
|
Гость
|
|
lдобрый день. Подскажите я таргую шапками из натурального меха , мне нужно маркировать товар и как это делать,и какие сроки?СПАСИБО.
|
|
borschev
| ||
4303 10 901 0 предметы одежды из норки 4303 10 902 0 предметы одежды из нутрии 4303 10 903 0 предметы одежды из песца или лисицы 4303 10 904 0 предметы одежды из кролика или зайца 4303 10 905 0 предметы одежды из енота 4303 10 906 0 предметы одежды из овчины 4303 10 908 0 предметы одежды прочие. Если ваши шапки подпадают под эти коды, то их нужно маркировать. Маркировка началась в 2016 году и сейчас она просто перешла от ФНС в ЦРПТ с теми же правилами и требованиями. Подробнее можно почитать вот тут: | ||
|
Гость
|
|
Здравствуйте. ИП торгует обувью на ЕНВД. Есть еще УСН, но сдается нулевым. Могу ли я до 1 марта оставаться на ЕНВД, а с 1 марта перейти на УСН? Ходят слухи, что на УСН нельзя будет перейти не с начала года, а только вылететь на общие основания
|
|
borschev
| ||
Подробнее можно посмотреть вот тут: | ||
|
Гость
|
|
Добрый день! Может ли ИП оставаться на ЕНВД, если на складе есть маркированная продукция (обувь), но реализации при этом нет.
|
|
borschev
| ||
Хранение на складе это не реализация. Списывайте, возвращайте, дарите, главное не продавайте. | ||
|
Елена
|
|
Добрый день! Подскажите, ИП на патенте или ЕНВД ,имеет ли право торговать маркированной продукцией(ДУХИ) с октября 2020 г.? Имеет ли право остаться на патенте или ЕНВД при торговле остатками товара(духи) полученного до 1 октября 2020 г.? Налоговые последствия ?
|
|
borschev
| ||
В этом постановлении четко перечислены категории товаров, которыми нельзя торговать на ЕНВД и ПСН. Духов и парфюмерии ни в каком виде тут нет, значит ими торговать на этих налоговых режимах можно. Только имейте ввиду, что часть парфюмерии является подакцизным товаром, а значит ей нельзя торговать на ПСН и ЕНВД. Проверьте заранее в НК. Но это никак не связано с маркировкой. | ||
|
Павел
|
|
Добрый день.
Можем ли мы торговать маркированными шинами на ЕНВД? |
|
borschev
| ||
Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в статью 346.27 Кодекса внесены изменения, в соответствии с которыми с 01.01.2020 к розничной торговле в целях применения ЕНВД не относится реализация лекарственных препаратов,...,обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации…. Шин в списке нет | ||
x
Хотите получать обучающие материалы по аналитике для магазинов?
ОТРАСЛЬ
ТЕМА
Решения
Наши клиенты
